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1、 物流企业纳税基本情况

我国现代物流业务尚处于起步阶段，企业利润水平不高，税负相对较重。相关数据显示，我国物流企业总体毛利率为4%-6%，税后净利润仅为1%-3%。此外，在税收方面，还存在重复缴纳营业税的问题，如在物流服务中的总承包服务、分包经营和仓储服务外包等。因此，如何合理避税是企业应考虑的一个现实问题。

2、 合理避税的基本概念

合理避税一般是通过税收筹划来实现的。税收筹划是纳税人在法律允许或者不禁止的范围内，通过合理安排投资决策、经营管理和会计核算方法，依法享受税收优惠，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值。

此外，税收征管部门正在建立系统全面的纳税评估监管体系。企业在进行税收筹划时，还应考虑企业整体税负水平是否符合行业合理范围，是否能够满足税收评估监控体系的要求。

3、 合理避税的基本方法

目前，物流企业缴纳的主要税种是营业税和企业所得税。营业税的税收优惠相对较小。2005年底以来，国家税务总局对部分物流企业开展了营业税结余缴纳试点工作。目前，进入试点范围的物流企业有4批394家。因为这些企业的运输仓储业务收入是差额纳税，解决了企业重复缴纳营业税的问题，对其发展起到了积极作用。这也是一种合理的避税方式。

根据企业的实际情况，如何对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。

根据我国现行税法规定，企业的贷款利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息支出只能用于企业的税后利润。从税收筹划的角度看，企业向银行借款、企业间集资，总比向社会集资、集资好。特别是当公司盈利能力较强，负债增加，所得税减免幅度较大，公司收益更大。

根据税法规定，公司发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的收入弥补。如果不够，可以逐年补足，但最长期限不超过5年。通过重组亏损公司，用亏损公司的亏损抵消盈利公司的利润，可以达到税务筹划的目的。

避税天堂是跨国公司最喜欢的地方。目前，世界上税率较低的避税天堂包括百慕大群岛、开曼群岛、维尔京群岛和香港。

转让定价法是企业避税的基本方法之一。它是指在产品交换和销售过程中，根据企业的共同利益，不是按照公平的市场价格，而是在产品交换和销售过程中，为企业之间分享利润或转移利润而对产品进行定价的方法。采用这种定价方法，产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，从而达到少征税或不征税的目的。转让定价避税原则一般适用于税率不同的关联企业。通过转移定价，将高税率企业的部分利润转移到低税率企业，最终降低两个企业的税收总额。这也是跨国公司在华避税的重要途径。

中小企业私营企业主在生产经营过程中，可以考虑在不超过应纳税工资的范围内增加职工工资，为职工办理医疗保险，建立职工养老保险基金、失业保险基金和职工教育基金，开展财产保险和交通保险等，这些费用可以列在成本中，也可以帮助私营业主调动员工的积极性，减轻税收负担，降低经营风险和福利负担。企业可以以较低的成本获得良好的综合效益。

（1） 加强发票管理。发票的名称、内容和日期与税款密切相关。要注意发票的合法性、真实性和开具内容，避免取得虚假、代理、借用发票。

（2） 加强限制性和非限制性支出的处理。内资企业发生的工资性支出、业务招待费、广告费、业务宣传费、销售提成、公益性捐赠费用、固定资产改良修理费属于税法规定的限制性支出，应当尽量转为非限定性支出尽可能的。